Налоговая служба Республики Крым отвечает на вопросы…( e-mail: pressa@ crimea.minrd.gov.ua)

1
341
0
0

1. В какой срок произвести перерегистрацию предприятия? 

Согласно Федерального закона Российской Федерации от 05.05.14 № 124-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» и статью 1202 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» юридические лица, которые на день принятия в Российскую Федерацию Республики Крым и образования в составе Российской Федерации новых субъектов – Республики Крым и города федерального значения Севастополя имели место нахождения на территориях этих субъектов Российской Федерации могут в срок с 01.07.2014 до 01.01.2015 года привести свои учредительные документы в соответствии с законодательством Российской Федерации и обратиться с заявлением о внесении сведений о них в Единый государственный реестр юридических лиц.

 2. После перерегистрации по какому законодательству предприятие обязано будет вести свою деятельность?

В случае внесения сведений об организации в Единый государственный реестр юридических лиц Российской Федерации в отношении такой организации в вопросах законодательства о налогах и сборах применяется Налоговый кодекс Российской Федерации.

3. На какие нужды предприятие может использовать денежные средства со спецсчета?

Поскольку нормативными правовыми актами Республики Крым не вносились изменения в порядок использования денежных средств со спецсчета предприятия – сельхозтоваропроизводителя, такое предприятие может использовать денежные средства согласно норм Налогового кодекса Украины.

4. Какая ставка НДС и налога на прибыль для сельхозпредприятия, деятельность которого выращивание фруктов?

До 1 мая 2014 года операции по поставке товаров (услуг) плательщиками НДС, кроме операций по поставке, не являющихся объектом налогообложения, освобожденных от налогообложения, и операций, к которым применяется нулевая ставка НДС, облагаются по ставке 20%.

С 1 мая 2014 года вводятся новые ставки НДС — в размере 4% (для операций, облагаемых до этой даты по ставке 20%) и 2% (для социально-значимой группы товаров, включая продовольственные товары, товары для детей, периодику, медицинские товары, лекарственные средства и т.д.).

С 1 июня 2014 года операции, облагаемые до этой даты по ставке 4%, подлежат налогообложению по ставке:

— 18% (и 10% для социально-значимой группы товаров) — в случае их поставки в адрес плательщиков Республики Крым (и гфз Севастополя), а также в адрес СХД, зарегистрированных на территории Российской Федерации или на территории таможенного союза;

— 4% (и 2% для социально-значимой группы товаров) – (без права формирования налогового кредита) — в случае их поставки в адрес налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Украины, а также в случае продажи на территории Республики Крым товаров и услуг, приобретенных у поставщиков, которые являются налогоплательщиками Украины.

Поскольку нормативными правовыми актами Республики Крым не вносились изменения в размер ставки налога на прибыль, субъектами предпринимательской деятельности Республики Крым, зарегистрированными в соответствии с законодательством Украины, при исчислении налоговых обязательств по налогу на прибыль применяется ставка, установленная п.10 подраздела 4 Переходных положений НКУ, а именно: с 01.01.13 по 31.12.13 – 19%, с 01.01.14 по 31.12.14 – 18%.

5. Каким должен быть порядок оформления сезонных работников  — граждан Украины, привлекаемых для сбора урожая (фруктов и ягод).

6. Какие документы должны оформляться, в случае если руководитель предприятия является гражданином Украины.

В случае, если у гражданина отсутствует регистрация на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя, оформление такого гражданина осуществляется через Федеральную миграционную службу Российской Федерации.

Если гражданин зарегистрирован на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя, а наниматель – юридическое лицо, местонахождением которого является Республика Крым и такое юридическое лицо еще не зарегистрировано в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», оформление на работу и налогообложение доходов гражданина осуществляется в  соответствии с трудовым и налоговым законодательством Украины, если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами Республики Крым.

Доходы физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, полученные от организаций, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 08.08.2001 № 129-ФЗ, а также от филиалов и представительств российских организаций, иных обособленных подразделений российских организаций, а также обособленных подразделений иностранных организаций, созданных на территории Республики Крым, подлежат налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

 

7. В случае, если предприятие ведет торговлю с предприятием, зарегистрированным в РФ, будет ли ему компенсироваться НДС?

До 1 мая 2014 года плательщики НДС, зарегистрированные на территории Республики Крым, имеют право на формирование налогового кредита по НДС, в том числе и от плательщиков  НДС Украины на основании выданных поставщиками налоговых накладных.

Единственное ограничение – на бюджетное возмещение и перенос отрицательного значения по декларации НДС в последующие периоды плательщик не имеет права. Такие суммы учитываются в составе расходов при исчислении налога на прибыль.

С 1 мая 2014 года плательщики НДС, зарегистрированные в соответствии с украинским налоговым законодательством на территории Республики Крым, не имеют права на формирование налогового кредита по всем операциям, связанным с приобретением товаров (работ, услуг), установленных в соответствии во ст.198 НКУ, в том числе у плательщиков налога, зарегистрированных в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Начиная с 1 июня 2014 года в состав налогового кредита по НДС плательщики Республики Крым могут отнести суммы НДС по налоговым накладным и счетам-фактурам, предъявленным после 31 мая 2014 года плательщиками Республики Крым (и гфз Севастополя), зарегистрированными в соответствии с законодательством Украины и Российской Федерации, а также субъектами предпринимательской         деятельности, зарегистрированными на территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией и/или на таможенной территории таможенного союза.

В свою очередь, плательщики НДС, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и осуществляющие операции по приобретению товаров (услуг) у хозяйствующих субъектов Республики Крым и города федерального значения Севастополя, также имеют право на применение вычетов по НДС в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Основанием для применения вычета являются налоговые накладные, которые выставляются продавцами при поставке товаров (услуг), а также при получении денежных средств в качестве предварительной оплаты (аванса) товаров (услуг) в соответствии с нормами Налогового кодекса Украины (разъяснение Министерства финансов Российской Федерации от 29.04.2014 № 03-07-15/20060).

8. Какая ставка НДС применяется в случае осуществления операций по поставке товаров (услуг) покупателю – нерезиденту (юрлицу), в частности организации, зарегистрированной на территории Украины.

Поскольку нормативными правовыми актами Республики Крым не вносились изменения в порядок осуществления экспортных операций, установленный Налоговым кодексом Украины, по нулевой ставке облагаются операции по вывозу товаров за пределы таможенной территории Республики Крым, если такой вывоз подтвержден таможенной декларацией, оформленной в соответствии с требованиями Таможенного кодекса Украины.

В связи с тем, что в настоящее время операции по вывозу товара на территорию Украины не подтверждаются таможенной декларацией с  соблюдением правил ее заполнения, применение нулевой ставки НДС к таким операциям неправомерно.

Соответственно, для операций по поставке товаров на территорию Украины налогоплательщиками Республики Крым применяются ставки НДС: до 1 мая 2014 года — в размере 20%, с 1 мая 2014 года — 4% (и 2% для социально-значимой группы товаров) без права формирования налогового кредита и налоговых вычетов.

 

9. Каким официальным документом (законом) следует руководствоваться в переходном периоде?

В соответствии со статьей 15 Федерального конституционного закона от 21.03.2014 № 6-ФКЗ до 1 января 2014 года на территории Республики Крым отношения по установлению, введению, взиманию налогов и сборов, в том числе по установлению налоговых льгот, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, регулируются в порядке, действовавшем на 21 февраля 2014 года, если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами Республики Крым.

На сегодняшний день для разрешения проблемных вопросов переходного периода, урегулирования вопросов интеграции Республики Крым в экономическую и финансовую системы Российской Федерации Государственным советом Республики Крым принят ряд положений, направленных на стабилизацию работы бизнеса Крыма и формирование доходной части бюджета:

— Положение об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период, утвержденное постановлением Государственного Совета Республики Крым от 11.04.2014 № 2010-6/14 (в  редакции постановлений ГС РК от 30.04.14 № 2093-6/14 и от 28.05.14 № 2181-6/14);

— Порядок уплаты налога на доходы физических лиц гражданами, предоставляющими места для кратковременного проживания в индивидуальных средствах размещения, по фиксированным ставкам в переходный период, утвержденный постановлением Государственного Совета Республики Крым от 30.04.2014 № 2091-6/14;

— Порядок уплаты налога на доходы физических лиц по фиксированным ставкам физическими лицами – предпринимателями, осуществляющими деятельность в сфере розничной торговли, общественного питания и услуг в Республике Крым, в переходный период, утвержденный постановлением Государственного Совета Республики Крым от 30.04.2014 № 2092-6/14;

— до 01.07.2014 года продлен ранее установленный мораторий на отмену штрафных санкций и пени за несвоевременную уплату (постановление Государственного Совета Республики Крым от 28.05.2014 № 2182-6/14);

— установлены льготы по уплате налоговых и неналоговых поступлений в 2014 году унитарным предприятиям и их объединениям, принадлежащим республике Крым (постановление Государственного Совета Республики Крым от 30.04.2014 № 2076-6/14);

— утвержден Порядок регистрации и применения контрольно-кассовой техники (РРО) на территории Республики Крым (постановление ГС РК от 28.05.14 № 2183-6/14);

— утверждено Положение о порядке администрирования отдельных налогов и сборов на территории Республики Крым (постановление ГС РК от 21.05.14 № 2150-6/14);

— утверждено Временное положение по порядке обжалования актов налоговых органов (постановление ГС РК от 21.05.14 № 2140-6/14)

Кроме того, в Государственном Совете РК проходит процедуру принятия ряд законопроектов, в том числе о патентной системе налогообложения.

11. Рассматривается ли вопрос о включении в Закон Республики Крым «О применении налогов на территории РК» льготного НДС для фруктов.

Поскольку те постановления, которые на сегодняшний день приняты Государственным Советом РК, а также направлены в ГС РК для рассмотрения и утверждения в виде нормативных законопроектов, направлены на плавный переход с законодательства о налогах и сборах Украины к нормам налогового законодательства России, и в Налоговом кодексе Российской Федерации не установлен режим льготного налогообложения при данном виде деятельности, в переходный период для сельхозтоваропроизводителей Республики Крым применяется специальный режим налогообложения, установленный ст.209 НКУ.

http://www.sta-crimea.gov.ua/vopros.html

Телефон для консультаций по налогообложению, порядке уплаты налогов и сборов и предоставлению отчётности: (0652) 54-80-48

1 КОММЕНТАРИЙ

  1. 0

    0

    Советую завести новый электронный адрес! Или Украина вам помогает отвечать на вопросы?

Comments are closed.