Интервью начальника Межрайонной ИФНС России №2 Братусина В.Н. на тему: «Уплата имущественных налогов гражданами»

0
213
0
0

Интервью начальника Межрайонной ИФНС России №2 по Республике Крым Братусина Владимира Николаевича на тему: «Уплата имущественных налогов гражданами»

Владимир Николаевич, кто должен платить налог на имущество?

Ответ: Налог на имущество физических лиц является местным налогом и его исчисление гражданам на территории Республики Крым осуществляется впервые, начиная с налогового периода 2020 года в порядке, установленном главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового Кодекса Российской Федерации.

Плательщиками налога признаются физические лица (граждане), которые обладают правом собственности на недвижимое имущество, зарегистрированное в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Объекты недвижимого имущества — это не только дом или квартира. Налог нужно будет платить за гараж, комнату в общежитии и парковочное место, приобретенное в собственность. Коммерческая недвижимость тоже облагается налогом, как и дачные дома, хозяйственные постройки, склады, недостроенные объекты. Расчет будет произведен индивидуально по каждому из объектов собственности независимо от того, сколько у вас квартир, домов, гаражей и т.д.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Приведите несколько примеров расчета налога на имущество.

Ответ: Размер налога на имущество физических лиц зависит от кадастровой стоимости самого объекта недвижимого имущества (информацию можно уточнить на сайте Росреестра или же на публичной кадастровой карте по координатам и адресу), налоговой ставки, размера доли в праве, периода владения, размеров налоговых вычетов и льгот.

Формула налога определяется как произведение кадастровой стоимости объекта, уменьшенная на налоговый вычет, и процентной ставки, которая зависит от типа недвижимости. За базу налогообложения берется кадастровая стоимость, к ней применяется налоговая ставка 0,1 % (за исключением объектов коммерческого назначения и объектов, включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения).

Налоговые вычеты — это стоимость квадратных метров, которые не учитываются при налогообложении и установлены в отношении домов — 50 квадратных метров, квартир – 20 квадратных метров и комнат – 10 квадратных метров.

Поскольку на территории Республики Крым налог на имущество исчисляется впервые, Налоговым кодексом Российской Федерации на первые три налоговых периода предусмотрены понижающие коэффициенты — 0,2, 0,4 и 0,6, соответственно.

К примеру, квартира площадью 54 квадратных метра и кадастровой стоимостью 2 800 000 рублей. Сумма налогового вычета составляет 1 037 037 (2 800 000/54*20 кв.м.), ставка налога — 0,1%. Налоговая база равна 352 592,6 руб. (2 800 000 — 1 037 037)*0,2 (понижающий коэффициент). Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составит 353 рубля (352 592,6 *0,1%).

Так, средний жилой дом площадью — 75 квадратных метров, к нему применяется налоговый вычет – стоимость 50 квадратных метров, следовательно, налогообложению подлежит стоимость оставшихся 25 квадратных метров. Применяем ставку налога 0,1%, плюс понижающий коэффициент 0,2, то есть пятая часть от исчисленного налога. Сумма налога по таким объектам не будет превышать 500 руб. за налоговый период 2020-го года.

В чем особенности расчета налога на имущество физических лиц при наличии у гражданина нескольких жилых помещений?

Ответ: как я уже отметил, размер налога на имущество физических лиц зависит от кадастровой стоимости самого объекта недвижимого имущества, ставки, доли в праве, периода владения, налоговых вычетов и льгот.

При этом, важно знать: вычет применяется к каждому объекту, без подачи заявления. Если у вас в собственности дом, квартира и комната, то налоговый орган автоматически произведет расчеты, уменьшив налогооблагаемую базу каждого объекта. Владельцу имущества остается лишь проверить правильность исчисления и вовремя заплатить налог.

  Например, пенсионеры могут не платить налог на имущество за квартиру, комнату или дом, так как для них предусмотрена льгота на федеральном уровне. Освобождение от уплаты налога можно получить только по одному объекту каждого вида: например, одну квартиру или один дом. Если у пенсионера один дом и одна квартира, то он освобождается от налога, так как дом и квартира это два разных объекта.

Налог на имущество распространяется не только на жилые, но и на нежилые помещения?

Ответ: Да, налогообложению подлежат не только жилые помещения, но и: гаражи и машино-места, объекты незавершенного строительства, хозпостройки и другие объекты капитального строительства, которые стоят на учете в Росреестре.

Что делать, если крымчанин еще не успел оформить свою недвижимость по российскому законодательству (у него есть только документы украинского образца)? Грозит ли это штрафом за неуплату имущественного налога?

Ответ: Нет, не грозит. Но как сознательный налогоплательщик, гражданин должен понимать, что он уклоняется от налогообложения. Ему необходимо как можно скорее заняться оформлением документов, т.к. в случае продажи или дарения сделка не состоится.

Если гражданин приобрел жилье в 2021 году. С какого времени ему будет начисляться налог на имущество?

Ответ: Налог будет исчислен за фактическое пользование имуществом. Например, квартиру приобрели 12.06.2021, нужно будет оплатить налог на имущество в 2022 году за 7 месяцев 2021 года, т.е. с июня 2021 года. Если квартиру приобрели 17.06.2021 (после 15 числа месяца), то налог за нее начислят только за 6 месяцев 2021 года, т.е с июля месяца.

Если владельцем жилья или доли жилья является несовершеннолетний, на кого в этом случае придет уведомление и кто должен оплачивать налог?

Ответ: в соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физлиц признаются лица, обладающие правом собственности на имущество независимо от возраста указанных лиц. Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов. Физические лица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости.

Каким образом формируется налоговое уведомление для уплаты имущественных налогов физических лиц? И какие периоды в него будут включены?

Ответ: Налоговое уведомление – это уведомление о необходимости уплатить налог, направляемое налогоплательщику. В 2021 году физические лица – налогоплательщики, как и в прошлом году, получат единые налоговые уведомления на уплату сразу трех имущественных налогов в зависимости от наличия у налогоплательщика соответствующих объектов налогообложения (земельные участки, транспортные средства, недвижимое имущество), в том числе о налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот и сроках уплаты. Преимущество данной формы уведомления состоит в том, что она позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он должен уплатить.

При этом налоги будут рассчитаны за налоговый период 2020 года. Также налоговое уведомление может содержать информацию по неисполненным налоговым обязательствам за предыдущие налоговые периоды – 2018 и 2019 годы.

В налоговом уведомлении указывается срок уплаты налогов со ссылкой на нормы Налогового кодекса Российской Федерации. Они устанавливают, что такие налоги подлежат уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года.

Какие разделы включаются в налоговое уведомление?

Ответ: Налоговое уведомление включает несколько разделов: заглавная часть с указанием номера уведомления и даты его составления; информационная часть – сведения о налогоплательщике (Ф.И.О., ИНН), виде подлежащего уплате налога, его общей сумме, а также информация об адресе налогоплательщика или отметка о направлении уведомления в электронной форме (в случае размещения уведомления в личном кабинете налогоплательщика); табличная часть по расчету налога – данные о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке, налоговых льготах, сумме исчисленного налога и другая информация, необходимая для расчета соответствующего налога, а также информация по перерасчету и итоговая сумма налога с учетом переплаты.

Следующий раздел уведомления отражает информацию, необходимую для перечисления налога в бюджетную систему РФ, то есть реквизиты платежа – УИН, сумму платежа, БИК, ИНН/КПП получателя, номер его счета, КБК, ОКТМО с указанием наименования получателя и банка получателя и т. п. Здесь же содержатся штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства).

В конце налогового уведомления в виде сносок перечислены применяемые к указанному в уведомлении налогу статьи Налогового кодекса Российской Федерации в части срока его уплаты, оснований для исчисления суммы налога и т. д.

В какие сроки будут направлены налоговые уведомления физическим лицам?

Ответ: Массовое направление налоговых уведомлений в этом году пришлось на сентябрь-октябрь. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщику должно быть направлено налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа по налогу (в этом году – срок для уплаты имущественных налогов физических лиц – не позднее 01.12.2021).

Налоговые уведомления размещены в «Личных кабинетах налогоплательщиков для физических лиц» на официальном сайте ФНС России или направлены по почте. Как и в предыдущие годы, печать и рассылку уведомлений осуществляет подведомственная Федеральной налоговой службе организация ФКУ «Налог-Сервис», чьи территориальные подразделения расположены в семи городах. В 2021 году граждане Республики Крым получают налоговые уведомления, отправленные из г. Краснодара.

Причем, в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Сколько налоговых уведомлений получит налогоплательщик, если его имущество зарегистрировано в разных налоговых инспекциях (дача в одном муниципалитете, квартира в другом)?

Ответ: Гражданин получит одно налоговое уведомление по месту своей регистрации, в котором будет начислен налог по всем объектам, находящимся в собственности гражданина.

Каковы должны быть действия налогоплательщика в случае неполучения налогового уведомления для уплаты имущественных налогов.

Ответ: Шаг (1). Убедиться, что налоговые органы располагают актуальной информацией о налогооблагаемом имуществе налогоплательщика.

Все сведения о налогооблагаемом имуществе, включая его характеристики, налоговую базу и период владения, отображаются в составе информации Интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Если в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» отсутствуют какие-либо сведения или имеется неактуальная информация о налогооблагаемом имуществе, обращение об этом может быть направлено в налоговые органы путем заполнения электронной формы заявления, имеющейся в указанном кабинете.

На основании такого обращения налоговый орган направит запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию о налогооблагаемом имуществе. После получения ответа от указанных органов, подтверждающего данные налогоплательщика, в базу данных налогового органа вносятся соответствующие изменения и направляется ответ заявителю. В случае, если изменения, внесенные в базу данных налогового органа, влияют на сумму налога, налоговый орган осуществляет перерасчет, который направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.

Шаг (2). Если по истечении 30 рабочих дней со дня окончания массового направления налоговых документов, налоговое уведомление не получено либо в уведомлении содержится некорректная информация – целесообразно направить электронное сообщение в налоговые органы, воспользовавшись сервисом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» либо сервисом «Обратиться в ФНС указав свои ФИО, ИНН, контактный адрес и информацию, необходимую для идентификации налогооблагаемого имущества с периодом владения этим имуществом (кадастровый номер земельного участка, регистрационный номер транспортного средства, инвентарный номер жилого помещения и т.п.).

Также можно направить (подать) в налоговую инспекцию по месту жительства либо по месту нахождения налогооблагаемого имущества соответствующее письменное сообщение, указав все необходимые данные.

Хотелось бы также обратить внимание, что налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:

– если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. Налоговое уведомление будет направлено в том календарном году, по истечении которого налоговый орган утрачивает право направлять такое уведомление. Например, в 2021 году налоговое уведомление может содержать информацию по налогам за 2018, 2019 и 2020 годы;

– если налогоплательщик освобождён от уплаты налогов в связи с предоставлением льготы.

Напомню, что рассылка налоговых уведомлений осуществляется по почте, а также через «Личный кабинет налогоплательщика физического лица». Согласно новых правил функционирования «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», собственники имущества, подключенные к сервису, не будут получать налоговые уведомления на бумажном носителе по почте. Квитанция на уплату и налоговое уведомление поступает к пользователям сервиса только в электронном виде. Для возобновления получения квитанций по почте можно направить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» соответствующее уведомление.

Всем гражданам, которые не получили налоговое уведомление по почте, необходимо проверить рассылку налоговых органов в «Личном кабинете налогоплательщика физического лица». Оплатить сумму налога можно также в сервисе в формате «онлайн-оплаты». Указанный сервис функционирует на официальном сайте Федеральной налоговой службы России www.nalog.gov.ru. В случае если вход в сервис Вам заблокирован по причине несвоевременной актуализации – необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию для получения нового пароля.

Если квартира в долях и одному владельцу пришла квитанция, а второму нет, по какой причине?

Ответ: За имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. Если, например, у вас с супругом / супругой квартира оформлена в совместную собственность, каждый из вас заплатит половину налога, рассчитанного в целом по вашей квартире.

Относительно отсутствия начисления налога – в данном случае причиной может являться несколько факторов.

Например, одному из собственников доли применена льгота и у него нет суммы налога к уплате. Либо сумма исчисленного налога составила до 100 рублей, а в таком случае по закону квитанция не формируется. Квитанция придет тогда, когда сумма составит более 100 рублей.

Какие еще налоги крымчане должны уплатить до 1 декабря 2021 года.

Ответ: Не позднее 1 декабря 2021 года жителям республики необходимо заплатить несколько налогов в зависимости от имущества, которым они владели в 2020 году: налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог. Также гражданам необходимо уплатить налог с дохода физического лица (НДФЛ), который не был удержан налоговым агентом.

Каковы сроки уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2021 год?

Ответ: По налогам, уплачиваемым за 2020 год, крайняя дата уплаты налогов – не позднее 1 декабря 2021 года (включительно).

Каковы «экономические» последствия неуплаты имущественных налогов в установленный срок?

Ответ: В случае неуплаты налогов в срок (до 1 декабря 2021 года включительно) — уже со 2 декабря 2021 года образуется налоговая задолженность и на нее начнет начисляться пеня. Поэтому настоятельно рекомендую своевременно произвести уплату и не тянуть до последнего дня.

Должны ли наследники уплачивать имущественные налоги в случае, если наследодатель получил налоговые уведомления на их уплату до своей смерти, но не оплатил их, или не получил уведомления?

Ответ: Обязанность физлица по уплате транспортного, земельного налогов и налога на имущество возникает со дня получения им соответствующего налогового уведомления. Если до смерти физическое лицо, получившее налоговое уведомление, не уплатило указанной в нем суммы налога, то возникшую задолженность должны будут погасить наследники в пределах стоимости наследственного имущества.

Если физлицом до его смерти не были получены налоговые уведомления, то исчисленные налоговым органом суммы налогов, по которым налоговые уведомления не были получены физлицом, подлежат списанию.

Какие есть льготы по имущественным налогам?

Ответ: В первую очередь, следует обозначить, что льготы устанавливаются на федеральном и региональном уровнях.

Федеральные льготы закреплены в Налоговом кодексе Российской Федерации – их перечень строго ограничен законом.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Поэтому по каждому виду имущественных налогов предусмотрен отдельный перечень и порядок применения льгот в зависимости от категории лица, которому она положена, региона, в котором лицо проживает.

Давайте рассмотрим каждый вид налога отдельно.

Начнем с транспортного налога. Освобождение от уплаты налога на транспорт предусмотрено только на региональном уровне – то есть отдельным законами субъектов Российской Федерации для определенных категорий налогоплательщиков. На территории Республики Крым перечень лиц льготной категории указан в соответствующем законе от 19 ноября 2014 года №8-ЗРК/2014 «О транспортном налоге» (инвалиды, ветераны, многодетные, чернобыльцы, участники боевых действий и др.).

Что касается земельного налога – то действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка.

Такая льгота применяется к владельцам земельных участков, относящихся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан. Полный перечень, кому полагается льгота, указан в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом, представители местных органов власти (поселковые советы или муниципальные образования) вправе устанавливать новые категории лиц, которым положена льгота по земельному налогу.

Что касается налога на имущество физических лиц – то согласно статье 407 Налогового кодекса Российской Федерации определены льготы для 15-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.).

При этом, льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации; 5) гараж или машино-место.

Следует учесть, что льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога только в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности.

Более подробно с информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах можно ознакомиться на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru) в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Если налогоплательщик имеет право на льготу, должен ли он сам сообщить об этом в инспекцию?

Ответ: В настоящее время действует беззаявительный порядок предоставления физическим лицам льгот по имущественным налогам. Это означает, что льготникам, владеющим налогооблагаемым имуществом, больше не требуется обращаться с заявлениями в инспекцию, если у нее уже есть соответствующие сведения, полученные в рамках межведомственного взаимодействия с Пенсионным фондом России, региональным органом социальной защиты населения, иными ведомствами и организациями.

В случае, если при получении налогового уведомления, гражданин относящийся к льготной категории обнаружил отсутствие примененной льготы, ему необходимо представить в любой налоговый орган заявление о применении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие его право на налоговую льготу.

То есть, льготы физическим лицам могут применяться как на основании информации, полученной налоговыми органами при информационном обмене с перечисленными организациями, так и по соответствующему заявлению налогоплательщика, представленного в налоговый орган.

При этом, если заявление представлялось ранее, и в нём не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период, повторно представлять его не требуется.

Заявление и документы на получение льготы можно представить лично в налоговый орган или через МФЦ, законного представителя, почтой, а также через интернет – сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика».

Что делать, если в налоговом уведомлении не учтена налоговая льгота и можно ли обратиться с заявлением о предоставлении льготы после получения налогового уведомления?

Ответ: Ответ: налоговая служба рекомендует внимательно изучить содержание граф «Размер налоговых льгот» и «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении. Затем – проверить, соответствует ли налогоплательщик условиям получения соответствующей налоговой льготы и имеет ли право на нее по тем объектам, которые указаны в налоговом уведомлении. Если соответствует, то рекомендуется подать заявление по утвержденной форме о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц. Сделать это можно как через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», так и почтовым сообщением, путем личного обращения в любую налоговую инспекцию или в уполномоченный МФЦ.

Если льгота не была учтена при расчете налога (например, из-за того, что информация о ней своевременно не поступила в налоговый орган), можно обратиться с соответствующим заявлением даже после получения налогового уведомления.

Как стать пользователем «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц»?

Ответ: Следует отметить, что «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица» — один из самых популярных электронных сервисов и все больше граждан выбирают именно такой вид взаимодействия с налоговой службой. Количество пользователей растет с каждым годом. Сервис – удобен, прост и включает в себя широкий функционал различных услуг, с помощью которых можно решить большинство вопросов с налоговыми органами, не выходя из дома в режиме онлайн.

Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно получить несколькими способами:

  1. С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте, которую можно получить лично в любом налоговом органе, независимо от места постановки на учет. При обращении в налоговый орган при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. Получение доступа к сервису для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа, удостоверяющего личность представителя.

При этом, если логин и пароль были получены ранее, но гражданин их утратил, следует обратиться в любой налоговый орган с документом, удостоверяющим личность.

  1. С помощью квалифицированной электронной подписи. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе или смарт-карте. При этом требуется использование специального программного обеспечения-криптопровайдера: CryptoPro CSP версии 3.6 и выше.
  2. С помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) – реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг (госуслуги).